12383 מאמרים - מנוע לחיפוש מאמרים - פרסום מאמרים חינם

נושא המאמר: תזרים מזומנים
מאת: רואה חשבון חמי שמגר   שמור מאמר למועדפים

אם יש עסק בבעלותך, אתה חייב להכיר וליישם כמה כלים פיננסיים עיקריים כדי שתוכל לדעת בכל זמן נתון, את מצבו של העסק.
כלים פיננסיים אלו, הם למעשה המצפן של העסק, אשר מראים את מצבו הכספי, מבחינת תזרים מזומנים, באיזו נקודה הוא מתחיל להרוויח, ומה יהיה בעתיד, מבחינת התקציב המתוכנן.

דו"ח תזרים מזומנים:
מזומנים הם הבסיס של העסק.
עסק חסר מזומנים זמינים לפעולותיו השוטפות והעתידיות, עתיד להיכשל.
תזרים מזומנים הוא ההבדלבין הכנסות העסק בפועל, לבין הוצאות העסק בפועל.
מטרת דו{ח זה היא להראות לך בכל רגע נתון מה יתרות המזומנים של העסק, ומה היתרה הצפויה במהלך תקופת התכנון.
ניהול הדוח בצורה נכונה ובאופן שיטתי ימנע הפתעות לא נעימות, כגון שיחה מהפקידה בבנק, שאומרת לך להפקיד כסף באופן מיידי, או שהיא מתחילה לא לכבד שיקים

הדו"ח נחלק לשלושה נושאים:

הנושא הראשון הוא מעקב עבור כל תקבולי העסק.
התקבולים כוללים את הכנסות העסק ממכירות בפועל ומכירות בהקפה, וכן הלוואות מגורמים שונים, את התקבולים תרשום בדו"ח על פי מועד קבלתם.

הנושא השני הוא צד התשלומים, פה תכלול כל הוצאה עתידית על פי תאריך הפירעון. התשלומים כוללים את התשלומים לספקים השונים, החזר הלוואה לבנק, משכורות, תשלומים לחברת אשראי, וכל תשלום שהוא משפיע על יתרת המזומנים של העסק.
את התשלומים תכניס בדו"ח על פי תאריך פירעונם.

הנושא השלישי בדו"ח הוא הכנסת יתרת פתיחה של חשבון הבנק שלך.
יתרת פתיחה היא למעשה יתרת החשבון הבנק שלך בסמוך למועד התחלת עריכת הדו"ח.
דו"ח תזרים מזומנים שמנוהל בצורה נכונה, הוא תמונת שיקוף עתידית של תדפיס הבנק שלך.

נקודת האיזון
בכדי לדעת היכן אתה מתחיל להרוויח, אתה חייב לסמן את נקודת האיזון.
נקודת האיזון מראה באיזה היקף של מכירות העסק מכסה את ההוצאות הקבועות
והמשתנות שלו, ומתחיל להרוויח.
בכדי למצוא את הנקודה החשובה הזו עליך להבין שלושה מושגים נוספים:
הוצאה קבועה - הוצאה שבכל מקרה תצטרך להוציאה ללא שום קשר אם העסק הרוויח או הפסיד, כמו: ארנונה, טלפון, חשמל.
הוצאה משתנה - הוצאה שמשתנה על פי היקף המכירות של עסק, כמו: חומרי עבודה, עמלות סוכנים.
רווח גולמי - ההפרש בין מחיר המכירה של המוצר לבין עלותו. מקובל לנקוב בו באחוזים.

תקציב
מטרת התקציב היא לתכנן את עתידו של העסק מבחינת הכנסות, הוצאות ועוד.
בתכנון התקציב נבנה את סעיפיו לפי מידת החשיבות שלהם לעסק.
באמצעות בנייה נכונה של התקציב נוכל לשלוט ולפקח על הפעולות המתבצעות בעסק במהלך השנה.
במידה ונדע מה הסכום אותו הקצבנו לכל סעיף וסעיף מדי חודש, יכולתנו לפקח על ההכנסות וההוצאות תהיה רבה יותר. בעסקים גדולים הכנת התקציב היא פעולה משולבת של כל מחלקות העסק.
כל אחראי מחלקה מכין תחזית לגבי תחום אחריותו, ולבסוף מאחדים את כל התחזיות לכדי תקציב אחד.

אם אנחנו מוכנים לשינויים, אנו לא מופתעים, ויכולים להכין פתרון לכל תרחיש שיהיה.


לפרטים נוספים וייעוץ בקרו :


חמי שמגר | רואי חשבון,משרדי רואי חשבון,הצהרת הון